Derecho Tributario: Temas Básicos

PRESENTACIÓN 17 INTRODUCCIÓN 19 Capítulo 1 FINANZAS PÚBLICAS 21 1. Introducción 21 2. Finanzas públicas 21 3. Ciencia y filosofía 22 3.1. El monopolio de los estudios económicos 22 3.2. Estudios especializados de economía y derecho 22 3.3. Estudios concurrentes de economía y derecho 23 4. Historia de las finanzas públicas 24 4.1. Primera época 25 4.2. Segunda época 25 5. Estudio económico de las finanzas públicas 27 5.1. Demandas sociales 27 5.2. Estado 28 5.3. Perspectivas 30 5.4. Análisis 31 6. Ingresos del Estado 32 6.1. Universo 32 6.2. Clasificación 33 7. Egresos del Estado 34 8. Efectos de la política fiscal 34 9. Preguntas 36 Capítulo 2 DERECHO FINANCIERO PÚBLICO 37 1. Introducción 37 2. Denominación 37 3. Epistemología 38 4. Concepto 38 4.1. Elementos de la actividad financiera pública 38 4.2. Aspectos jurídicos de la actividad financiera pública 39 4.3. Derecho público 40 5. Historia 41 6. Ramas 42 7. Autonomía 43 7.1. Unidad de objeto 43 7.2. Principios especiales 44 7.3. Normas particulares 44 8. Aspectos constitucionales 44 8.1. Constitución económica 45 8.2. Constitución financiera 45 9. Preguntas 49 Capítulo 3 TRIBUTO 51 1. Introducción 51 2. Concepto de tributo desde el punto de vista de las finanzas públicas 51 3. Concepto de tributo desde el punto de vista del sector privado 52 4. Derecho 53 4.1. Doctrina 53 4.2. Código Tributario del Perú 56 4.3. Jurisprudencia del Perú 56 4.4. Consecuencias del concepto jurídico de tributo 57 5. Clasificación de los tributos 57 6. Clasificación tripartita del tributo 58 6.1. Impuesto 58 6.2. Contribución 59 6.3. Tasa 60 7. Precio público 63 7.1. Doctrina 63 7.2. Legislación peruana 63 8. Clasificación bipartita del tributo 64 9. Clasificación de las tasas 66 9.1. Arbitrio 66 9.2. Derecho 66 9.3. Licencia 68 9.4. Utilidad práctica de la clasificación tripartita de la tasa 68 10. Ingreso parafiscal 69 10.1. Historia 69 10.2. Naturaleza 69 10.3. Régimen legal aplicable 71 10.4. Aportaciones sociales 71 11. Preguntas 74 Capítulo 4 SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL 75 1. Concepto 75 2. Aspectos generales sobre la creación y estructura de los tributos 75 2.1. Constitución 75 2.2. Código Tributario 76 3. Aspectos específicos sobre la creación y estructura de los tributos 76 4. Identidad del sistema tributario nacional 77 5. Jerarquía de los tributos 77 6. Eje del sistema tributario 77 7. Historia del sistema tributario contemporáneo en el Perú 78 8. Estructuración del sistema tributario nacional 79 9. Gobierno nacional 79 9.1. Estructura 79 9.2. Finanzas públicas 80 10. Gobierno regional 86 10.1. Estructura 86 10.2. Finanzas públicas 87 11. Gobiernos locales 89 11.1. Estructura 89 11.2. Finanzas públicas 90 12. Otras entidades que no forman parte de los órganos de gobierno 92 13. Tributación ambiental 92 14. Preguntas 93 Capítulo 5 DERECHO TRIBUTARIO 95 1. Concepto de derecho tributario 95 2. Autonomía del derecho tributario 96 2.1. Historia 96 2.2. Relación especial entre el derecho tributario y derecho administrativo 99 2.3. Sistema jurídico nacional 100 3. Derecho público 101 4. Áreas del derecho tributario 101 4.1. Derecho constitucional tributario 101 4.2. Derecho internacional tributario 102 4.3. Derecho tributario sustantivo 104 4.4. Derecho administrativo tributario 105 4.5. Derecho procesal tributario 107 4.6. Derecho penal tributario 108 5. Preguntas 110 Capítulo 6 FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO 111 1. Concepto de fuente del derecho tributario 111 2. Universo 111 3. Legislación 111 3.1. Constitución (Norma III.a del Título Preliminar del Código Tributario) 112 3.2. Tratado internacional (Norma III.b del Título Preliminar del Código Tributario) 113 3.3. Legislación comunitaria 116 3.4. Ley tributaria y otros dispositivos legales de rango equivalente (Norma III.c del Título Preliminar del Código Tributario) 118 3.5. Leyes orgánicas o especiales relativas a los tributos regionales o municipales (Norma III.d del Título Preliminar del Código Tributario) 120 3.6. Normas reglamentarias (Norma III.e del Título Preliminar del Código Tributario) 122 3.7. Decretos supremos (Norma III.e del Título Preliminar del Código Tributario) 123 3.8. Resoluciones de carácter general emitidas por la administración tributaria (Norma III.g del Título Preliminar del Código Tributario) 124 3.9. Oficio, circular, avisos 124 3.10. Oficios, cartas y otros, relativos a la absolución de consultas 126 4. Jurisprudencia (Norma III.f del Título Preliminar del Código Tributario) 127 4.1. Tribunal Constitucional 129 4.2. Poder Judicial 131 4.3. Tribunal Fiscal 131 5. Doctrina (Norma III.h del Título Preliminar del Código Tributario) 132 6. Principios generales del derecho (Norma IX del Título Preliminar del Código Tributario) 134 6.1. Concepto 134 6.2. Funciones 135 7. Soft law (derecho blando) 136 8. Preguntas 137 Capítulo 7 DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO 139 1. Introducción 139 2. Estado social de derecho 139 3. Principio de solidaridad 140 4. Deber de contribuir 140 5. Principios tributarios 141 6. Principio de legalidad 142 7. Principio de reserva de ley 144 7.1. Distribución de la potestad tributaria 144 7.2. Relación entre la ley y su reglamento 149 7.3. Distinción entre el principio de legalidad, principio de reserva de ley y principio de preferencia de ley 150 8. Principio de capacidad contributiva 151 9. Principio de igualdad 153 10. Principio de generalidad 154 11. Principio de no confiscatoriedad 156 12. Respeto a los derechos fundamentales de la persona 158 13. Preguntas 161 Capítulo 8 HIPÓTESIS DE INCIDENCIA TRIBUTARIA 163 1. Concepto 163 2. Ubicación de la hipótesis de incidencia tributaria en el interior de la ley 163 3. Ubicación de la hipótesis de incidencia tributaria en el interior de la norma jurídica 164 4. Aspectos de la hipótesis de incidencia tributaria 164 4.1. Aspectos objetivos 165 4.2. Aspectos subjetivos 165 4.3. Aspectos espaciales 166 4.4. Aspectos temporales 166 5. Itinerario 166 6. Preguntas 168 Capítulo 9 LIBERACIÓN TRIBUTARIA 169 1. Importancia 169 2. Concepto 170 3. Universo 170 4. Características 170 4.1. Principio de legalidad 170 4.2. Aspecto temporal 171 5. Inmunidad 172 5.1. Concepto 172 5.2. Fuente 172 6. Inafectación 173 6.1. Concepto 173 6.2. Clases 173 7. Exoneración 174 7.1. Concepto 174 7.2. Efecto de la exoneración 175 8. Beneficio 176 8.1. Concepto 176 8.2. Modalidades 176 9. Incentivo 177 9.1. Concepto 177 9.2. Modalidades 178 10. Preguntas 179 Capítulo 10 INTERPRETACIÓN DE LA NORMA LEGAL TRIBUTARIA 181 1. Concepto 181 2. Metodología del trabajo interpretativo 183 3. Criterios interpretativos 183 3.1. Criterio técnico 183 3.2. Criterio finalista 185 4. Métodos de interpretación 186 4.1. Método literal 186 4.2. Método lógico 187 4.3. Método sistemático 189 5. Resultados de la interpretación 190 6. Preguntas 194 Capítulo 11 CALIFICACIÓN, ELUSIÓN Y SIMULACIÓN 195 1. Introducción 195 2. Calificación 196 2.1. Base legal 196 2.2. Casos 196 2.3. Importancia 198 2.4. Sujeto que realiza la calificación 199 3. Elusión 199 3.1. Concepto amplio de elusión 200 3.2. Concepto restringido de elusión 201 4. Simulación 205 4.1 Definición 205 4.2. Código Tributario 205 4.3. Tratamiento 206 4.4. Diferencias entre elusión en sentido restringido y simulación 207 5. Preguntas 208 Capítulo 12 VIGENCIA DE LA NORMA LEGAL TRIBUTARIA 209 1. Concepto 209 2. Regla general 209 3. Tributo cuyo hecho generador es de realización periódica anual 210 4. Exoneración, beneficio e incentivo tributario 211 5. Norma interpretativa 212 6. Reglamento 213 7. Preguntas 214 Capítulo 13 APLICACIÓN EN EL TIEMPO DE LA NORMA LEGAL TRIBUTARIA 215 1. Irretroactividad 215 1.1. Aplicación de la norma a los hechos posteriores 215 1.2. Aplicación de la norma a las consecuencias posteriores de hechos anteriores al inicio de su vigencia 216 2. Retroactividad benigna 217 2.1. Delitos tributarios 217 2.2. Infracciones tributarias 218 3. Ultractividad 220 4. Preguntas 221 BIBLIOGRAFÍA 223 VOLÚMENES PUBLICADOS 225

Ficha Técnica

• ISBN: 9786123178512
• Autor: Francisco Ruiz de Castilla
• Editorial: Fondo Ed. Pontificia Uni. Católica del Perú
• Páginas: No especificado
• Encuadernación: Tapa Blanda
• Dimensiones: 145 x 205 mm